간편장부대상자가 장부를 작성하지 않고 기준경비율로 추계신고하면 낮은 경비 인정률과 배율 적용으로 인해 소득금액이 실제보다 높게 산출됩니다. 여기에 산출세액의 20%에 해당하는 무기장가산세가 추가되고 기장세액공제 혜택까지 사라져 세금 부담이 급격히 늘어납니다.

기준경비율에 따른 소득금액 산정 구조는 무엇인가요?

장부가 없으면 소득을 추계결정(장부 없이 소득을 추측하여 결정)합니다. 기준경비율 적용 시 수입에서 주요경비와 기준경비율 금액을 뺍니다. 이 금액이 단순경비율 소득의 일정 배율보다 크면 배율 금액을 적용합니다.

소득금액 = 수입금액 - 주요경비 - (수입금액 × 기준경비율)

• 수입금액: 해당 과세기간에 발생한 총수입금액
• 주요경비: 매입비용, 임차료, 인건비 등 정규 증빙서류를 갖춘 비용
• 기준경비율 적용 금액: 수입금액에 정부가 정한 요율을 곱하여 인정받는 경비

추계신고 시 적용되는 배율과 가산세는 어떻게 계산하나요?

1. 수입금액에서 증빙된 주요경비와 기준경비율 적용 금액을 차감
2. 단순경비율 적용 소득에 아래 표의 배율을 곱한 금액과 비교
3. 위 두 금액 중 적은 금액을 최종 소득금액으로 결정
4. 산출된 세액에 20%의 무기장가산세를 더하여 최종 납부 세액을 산출

세금 부담을 줄이려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 수입금액 확인: 직전 과세기간 수입금액이 4,800만 원 미만인 소규모 사업자는 무기장가산세가 제외되므로 본인의 수입금액을 확인
• 장부 작성 여부 선택: 복식부기로 기장하여 신고하면 산출세액의 20%를 공제받을 수 있으므로 작성 여부를 결정
• 정규 증빙서류 확보: 매입비용, 임차료, 인건비 등 주요경비에 대한 세금계산서나 신용카드 매출전표 등을 미리 준비