종합소득세 간편장부 작성 시 사업자의 부가가치세 과세 유형에 따라 매출액 입력 기준이 달라집니다. 일반과세자는 부가가치세를 제외한 금액을, 간이과세자는 부가가치세를 포함한 금액을 입력하는 것이 원칙입니다.

사업자 유형별 수입금액 산정 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 간편장부를 작성할 때는 매일의 수입과 비용을 기록해야 하며, 과세 유형별 기준은 다음과 같습니다.

• 일반과세자: 부가가치세를 별도로 징수하여 납부할 의무가 있으므로, 부가가치세를 제외한 공급가액을 수입금액으로 봅니다.
• 간이과세자: 부가가치세가 포함된 전체 금액인 공급대가를 기준으로 세액을 계산하므로, 해당 금액 전체를 수입금액으로 반영합니다.

장부 기록 시 구체적인 입력 방법은 어떻게 되나요?

1. 과세 유형 확인: 본인이 일반과세자인지 간이과세자인지 먼저 확인합니다.
2. 일반과세자 입력: 매출액에서 부가가치세를 제외한 공급가액을 수입금액란에 입력합니다.
3. 간이과세자 입력: 매출액과 부가가치세가 합산된 공급대가 전체를 수입금액란에 입력합니다.
4. 안내문 대조: 국세청 안내문의 수입금액이 본인의 과세 유형에 맞는 기준인지 대조합니다.

과세 유형별 매출액 반영 여부를 확인하려면

• 국세청에서 발송한 종합소득세 장부작성 안내문의 수입금액이 홈택스 신고 자료와 일치하는지 점검합니다.
• 「소득세법 시행규칙」 별지 제74호 서식인 간편장부 작성 요령에 따라 수입과 비용을 기록했는지 확인합니다.