국세청은 장부 기장 의무가 있거나 실제 경비를 직접 증명해야 하는 프리랜서에게는 세액을 미리 안내하지 않습니다. 국세청이 보유한 자료만으로는 개별적인 필요경비를 모두 파악하여 정확한 소득금액을 확정할 수 없기 때문입니다.

장부 비치 의무와 소득금액 확정 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 사업자는 소득금액 계산을 위해 장부를 비치하고 기록해야 합니다. 국세청은 소규모 사업자에게 모두채움 서비스를 제공하지만, 「소득세법 시행령」에 따른 수입금액이 일정 기준 이상인 장부 의무자는 직접 장부를 작성하여 신고해야 합니다. 이 경우 납세자가 지출한 실제 필요경비를 장부로 증명하여 소득금액을 확정합니다.

사업소득금액을 직접 계산하려면 어떻게 하나요?

사업소득금액은 총수입금액에서 실제 지출한 필요경비를 차감하여 산출합니다.

산식: 사업소득금액 = 총수입금액 - 필요경비

1. 해당 과세기간의 전체 수입금액을 합산합니다.
2. 사업을 위해 지출한 실제 경비를 집계합니다.
3. 총수입금액에서 집계된 필요경비를 제외하여 소득금액을 계산합니다.
4. 장부를 작성하지 않는 경우 정해진 경비율을 적용하여 소득금액을 산출합니다.

종합소득세 신고 대상 여부를 확인하려면

• 홈택스에서 직전 연도 수입금액을 조회하여 서비스업 기준 7,500만 원 이상인지 확인합니다. 기준 금액 이상이면 장부 기장 의무자에 해당하여 직접 신고해야 합니다.
• 지급명세서 등을 통해 사업소득 외에 근로소득이나 기타소득이 합산 대상인지 점검합니다. 여러 소득이 합산되는 경우 국세청이 공제 내역을 임의로 확정할 수 없습니다.
• 실제 지출한 경비를 증명할 세금계산서나 영수증 등 적격증빙 구비 여부를 확인합니다. 단순경비율 적용이 불가능하다면 장부를 통해 경비를 인정받아야 합니다.