홈택스에서 신용카드 매입세액을 '공제'로 변경하면 부가가치세를 제외한 공급가액에 대해 종합소득세 비용 처리가 가능합니다. '불공제' 상태를 유지하더라도 해당 지출이 사업과 관련되었다면 부가가치세를 포함한 전체 금액을 필요경비로 인정받을 수 있습니다.

사업자가 사업 관련 소모품 11만 원(공급가액 10만 원, 부가세 1만 원)을 신용카드로 결제한 경우의 적용 예시입니다.

매입세액공제와 필요경비 산입 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 사업과 직접 관련하여 지출한 비용은 필요경비로 인정됩니다. 다만 「부가가치세법」에 따라 매입세액공제를 받은 금액은 소득세 필요경비에 산입하지 않습니다. 이 경우 부가세 공제를 받지 못한 매입세액은 사업 관련성에 따라 전체 금액을 필요경비로 산입할 수 있습니다.

신용카드 매입세액 공제 오류를 방지하려면

1. 면세·간이과세자 거래 확인: 면세사업자나 영수증 발급 대상 간이과세자로부터 구입한 내역은 매입세액공제가 불가능하므로 '불공제' 상태 유지
2. 불공제 대상 항목 분류: 가사 경비나 접대비 등 매입세액 불공제 대상 항목은 부가가치세 신고 시 '불공제'로 수정하여 신고 오류 방지
3. 이중 혜택 적용 방지: 부가가치세 매입세액공제를 받은 항목은 종합소득세 신고 시 부가세액을 제외한 공급가액만 장부에 반영