개인연금(연금계좌)의 세액공제 한도는 연간 900만 원이며 이 중 연금저축은 600만 원까지 인정됩니다. ISA 만기 자금을 연금계좌로 전환하는 경우 전환 금액의 10%(최대 300만 원 한도)를 추가로 공제받을 수 있어 해당 연도에는 최대 1,200만 원까지 세액공제 대상이 됩니다.

연금계좌와 ISA의 공제 및 비과세 기준은 무엇인가요?

종합소득이 있는 거주자는 연금계좌 납입액에 대해 세액공제를 적용받을 수 있습니다. ISA는 납입 시점의 세액공제는 없으나 계좌 내 이익에 대해 비과세 혜택을 제공합니다. 비과세 한도는 일반형 200만 원이며, 서민형 및 농어민형은 400만 원입니다.

세액공제 한도와 ISA 전환 금액은 어떻게 계산하나요?

1. 연금계좌 공제 한도 확인 : 연금저축계좌 연 600만 원, 퇴직연금계좌 합산 총 900만 원까지 인정
2. 소득 수준별 공제율 적용 : 거주자 소득에 따라 12% 또는 15%의 공제율을 곱해 최종 세액공제액 산출
3. ISA 비과세 혜택 계산 : 이자 및 배당소득 합계액에서 비과세 한도를 차감하고 초과분은 9% 세율로 분리과세
4. ISA 만기 자금 전환 : 전환 금액의 10%와 300만 원 중 적은 금액을 기존 연금계좌 공제 한도에 가산

추가 세액공제 혜택을 적용받으려면

1. 서민형 ISA 자격 확인: 총급여 5천만 원 이하 여부 확인 및 관련 증빙 준비
2. 연금계좌 납입: ISA 계약기간 만료 후 잔액을 연금계좌로 납입하여 추가 세액공제 혜택 적용