개인연금저축을 IRP로 이체하거나 함께 운용하면 세액공제 한도는 합산하여 연 최대 900만 원까지 확대됩니다. 다만 기존 계좌에서 이체된 잔액은 당해 연도에 새로 납입한 금액으로 보지 않으므로 추가 세액공제 대상에서 제외됩니다.

거주자가 기존 연금저축 잔액을 IRP로 이체하고 추가로 현금을 납입하는 경우의 예시입니다.

연금계좌 세액공제 합산 한도와 제외 기준은 무엇인가요?

연금저축계좌 납입액은 연 600만 원까지 세액공제하며, 퇴직연금계좌를 포함하면 합산 한도는 연 900만 원입니다. 그러나 연금계좌 간 계약 이전으로 납입되는 금액은 세액공제 대상인 연금계좌 납입액에서 제외됩니다. 이 경우 이전 과세기간에 한도를 초과하여 납입한 금액이 있다면 해당 연도 납입금으로 전환하여 공제받을 수 있습니다.

연금계좌 세액공제를 적용받으려면

1. 소득 요건 확인: 종합소득금액 4,500만 원 이하 여부를 확인하여 해당 시 15% 공제율 적용
2. 초과 납입금 전환: 과거 한도 초과로 공제받지 못한 금액이 있다면 해당 연도 납입금으로 전환 신청