결정세액이 부족하여 세액공제를 받지 못한 연금계좌 납입액은 다음 연도 이후로 이월하여 세액공제를 받거나, 향후 연금을 수령할 때 과세 대상에서 제외할 수 있습니다. 당해 연도에 혜택을 보지 못했더라도 납입 금액에 대한 권리는 유지됩니다.

연금계좌 납입액의 이월 공제와 과세 제외 기준은 무엇인가요?

연금계좌 납입액 중 세액공제를 받지 않은 금액은 이후 과세기간의 납입액으로 전환하여 공제 신청을 할 수 있습니다. 결정세액이 0원이라 혜택을 받지 못한 경우에도 동일하게 적용됩니다.

또한, 세액공제를 받지 않은 납입액은 나중에 연금을 수령할 때 과세 대상 소득에서 제외됩니다. 실제 세액공제 받은 금액을 초과하여 납입한 금액은 과세제외금액으로 관리되기 때문입니다.

• 연금계좌 세액공제 한도: 연간 600만 원
• 퇴직연금 포함 시 한도: 연간 900만 원

미공제 연금 납입액을 이월하여 공제받으려면

1. 이월 공제 신청: 홈택스에서 발급받은 '연금보험료 등 소득·세액 공제확인서'를 금융기관에 제출하여 이월 금액을 당해 연도 납입액으로 전환 신청
2. 과세 제외 인정: 연금 수령 시 세금을 면제받으려면 세액공제를 받지 않은 금액을 증명하는 확인서를 원천징수의무자에게 제출하여 과세제외금액으로 인정받음