보증금 성격의 계약금은 월세액 세액공제 대상에서 제외됩니다. 실제 지급한 월세액만을 기준으로 연간 1,000만 원 한도 내에서 본인의 총급여액에 따른 공제율을 적용하여 계산합니다.

월세액 세액공제 대상 금액의 범위는 무엇인가요?

「조세특례제한법」에 따르면 세액공제 대상은 주택 임차를 위해 지급하는 순수한 월세액과 사글세액을 의미합니다. 임대차 계약 시 지급하는 보증금이나 그 일부인 계약금은 월세액에 해당하지 않으므로, 공제 금액 산정 시 이를 제외하고 실제 월세액만 포함해야 합니다.

월세액 세액공제 산출 방법은 어떻게 되나요?

1. 과세기간 동안 지급한 월세액의 합계액을 산출합니다.
2. 연도 중 계약 시에는 월세 총액을 계약 일수로 나눈 뒤 실제 임차 일수를 곱합니다.
3. 산출된 금액이 1,000만 원을 초과하면 1,000만 원을 공제 대상 금액으로 확정합니다.
4. 본인의 총급여액에 맞는 공제율(15% 또는 17%)을 확인합니다.
5. 공제 대상 금액에 공제율을 곱하여 최종 세액공제액을 계산합니다.

• 계산 예시: (월세 100만 원 × 12개월 = 1,200만 원) → 한도 1,000만 원 적용 × 17% = 170만 원

월세액 공제 대상 여부를 확인하려면

• 보증금 포함 여부: 임대차계약증서와 실제 이체 내역을 대조하여 보증금 성격의 금액이 포함되었는지 확인
• 임차 일수 점검: 연도 중 계약이 시작되거나 종료된 경우 계약서상의 기간과 실제 임차 일수를 점검
• 총급여액 기준: 근로소득 원천징수영수증을 통해 총급여액이 공제 기준인 8,000만 원 이하인지 확인