아버지가 생존해 계신 기간에는 본인이 월세 세액공제를 받을 수 없습니다. 다만, 아버지 사망 후 임차권을 승계하여 본인이 직접 월세를 지급한다면 사망 이후 분부터는 공제가 가능합니다. 이때 본인은 총급여액 8,000만 원 이하인 무주택 세대주 요건을 충족해야 합니다.

총급여 8,000만 원 이하인 무주택 근로자가 기본공제 대상자가 아닌 아버지 명의의 월세 주택에서 함께 거주하는 경우의 예시입니다.

임차권 승계에 따른 세액공제 기준은 무엇인가요?

「조세특례제한법」상 월세 세액공제는 본인 또는 기본공제 대상자 명의의 계약일 때 가능합니다. 하지만 「주택임대차보호법」에 따라 임차인이 사망하면 함께 살던 상속인이 임차인의 권리와 의무를 승계하게 됩니다. 따라서 승계인이 임차인 지위에서 실제 월세를 지급하고 무주택 요건을 유지한다면 세액공제 대상에 해당합니다.

월세 세액공제 대상 여부를 확인하려면

1. 총급여액 확인: 과세기간 종료일 기준 본인의 총급여액이 8,000만 원 이하인지 근로소득 원천징수영수증으로 확인
2. 전입신고 여부: 해당 주택에 주민등록상 전입신고가 되어 있는지 주민등록등본을 통해 점검
3. 무주택 요건: 세대원 전원이 주택을 소유하지 않은 무주택 세대의 세대주 또는 세대원인지 확인