만 8세 미만 자녀는 원칙적으로 종합소득세 신고 시 자녀세액공제를 받을 수 없습니다. 다만 해당 과세기간에 자녀를 출산하거나 입양한 경우에는 연령과 관계없이 출산·입양 세액공제를 적용받을 수 있습니다.

종합소득이 있는 거주자가 만 7세 자녀를 부양하는 경우의 예시입니다.

출산·입양 세액공제와 연령별 공제 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 종합소득이 있는 거주자의 기본공제대상 자녀 중 8세 이상의 사람에 대해서만 자녀세액공제를 적용합니다. 다만 해당 과세기간에 자녀를 출산하거나 입양 신고를 한 경우에는 연령 요건과 관계없이 산출세액에서 일정 금액을 공제합니다. 이때 공제액은 출산하거나 입양한 자녀가 첫째이면 30만 원, 둘째이면 50만 원, 셋째 이상이면 70만 원을 각각 적용합니다.

공제 대상 자격 여부를 확인하려면

1. 연령 확인: 주민등록표 등본을 통해 과세기간 종료일 현재 만 8세 이상에 해당하는지 확인
2. 출산 및 입양 여부: 가족관계증명서를 통해 해당 연도에 자녀 출산 또는 입양 신고를 마쳤는지 점검