과거에 납입했으나 세액공제를 받지 않은 연금저축 금액은 금융기관에 전환 신청을 하여 나중에 세액공제를 받을 수 있습니다. 신청한 날에 해당 연도 보험료를 납입한 것으로 간주하여 공제 혜택을 적용합니다.

연금저축 가입자가 이전 과세기간에 1,000만 원을 납입한 경우의 예시입니다.

연금계좌 납입금 전환 특례의 적용 기준은 무엇인가요?

연금계좌 납입금은 해당 연도에 세액공제를 적용하는 것이 원칙입니다. 다만 이전 과세기간에 납입한 금액 중 세액공제를 받지 않은 금액을 해당 연도 납입금으로 전환하여 공제받을 수 있는 특례가 인정됩니다. 가입자가 금융기관에 전환 신청을 완료하면 신청일에 보험료를 납입한 것으로 보아 공제 대상에 포함합니다.

과거 미공제 납입금을 당해 연도 공제에 적용받으려면

1. 미공제 금액 확인: 국세청 홈택스에서 연금보험료 등 소득·세액공제 확인서를 발급받아 과거에 공제받지 않은 금액이 존재하는지 확인
2. 전환 신청 완료: 세액공제 미적용 금액이 확인되면 해당 확인서를 연금계좌 취급 금융기관에 제출하여 당해 연도 납입금으로 전환 신청을 완료