배우자를 부양가족으로 등재하더라도 모든 항목을 공제받을 수 있는 것은 아니며 항목별 소득 요건을 충족해야 합니다. 의료비는 소득 제한 없이 합산할 수 있으나 보험료·교육비·기부금·신용카드는 배우자의 연간 소득금액이 100만 원 이하인 경우에만 본인의 공제에 합산할 수 있습니다.

근로자 본인이 배우자를 위해 의료비와 보험료를 지출한 경우의 예시입니다.

배우자 공제 항목별 소득 요건은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 배우자를 기본공제대상자로 적용하려면 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하이어야 합니다. 다만 특별세액공제 항목 중 의료비는 배우자의 소득 및 나이 제한을 받지 않고 공제할 수 있습니다. 보험료, 교육비, 기부금 등은 배우자가 기본공제대상자 요건을 갖춘 경우에만 합산이 가능하며, 「조세특례제한법」에 따른 신용카드 등 사용금액 소득공제 역시 소득 요건 충족이 필요합니다.

배우자 공제 대상 여부를 확인하려면

1. 소득금액 확인: 배우자의 연간 소득금액이 100만 원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원) 이하인지 소득금액증명원 등으로 확인
2. 교육비 항목 점검: 배우자를 위해 지출한 교육비 중 대학원 교육비가 포함되어 있는지 확인(근로자 본인 지출분만 공제 가능)
3. 중복 공제 여부: 맞벌이 부부의 경우 동일 지출 항목에 대해 중복으로 공제 신청하지 않았는지 국세청 연말정산 간소화 서비스로 점검