자녀는 인원수에 따라 세액공제액이 차등 적용되지만, 배우자는 세액공제가 아닌 소득공제 대상입니다. 자녀세액공제는 8세 이상 자녀 수에 따라 연 25만 원에서 55만 원 이상을 공제하며, 배우자는 소득 요건 충족 시 150만 원을 소득공제합니다.

자녀세액공제와 배우자 기본공제 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 종합소득이 있는 거주자는 기본공제대상 자녀 수에 따라 세액을 공제받습니다. 8세 이상 자녀가 1명인 경우 연 25만 원, 2명인 경우 연 55만 원을 공제하며, 3명 이상부터는 연 55만 원에 2명을 초과하는 1명당 연 40만 원을 합산하여 적용합니다.

해당 과세기간에 자녀를 출산하거나 입양 신고를 한 경우에는 추가 세액공제가 가능합니다. 첫째는 연 30만 원, 둘째는 연 50만 원, 셋째 이상은 연 70만 원을 공제합니다.

배우자는 인적공제 중 기본공제 항목에 해당하며, 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여액 500만 원 이하)일 때 적용됩니다. 이 경우 거주자의 종합소득금액에서 1명당 연 150만 원을 소득공제합니다.

공제 대상 여부를 확인하려면

1. 배우자 소득 확인: 국세청 홈택스 소득금액증명을 통해 연간 소득금액 합계액이 100만 원을 초과하는지 확인
2. 자녀 연령 점검: 주민등록등본을 통해 자녀세액공제 대상인 8세 이상 자녀인지 확인
3. 출산·입양 여부 확인: 가족관계증명서를 통해 해당 연도 출산이나 입양에 따른 추가 공제 대상인지 확인