부모님 소유 주택에 거주하며 생계를 같이하는 경우 무주택 세대 요건을 충족하지 못해 월세액 세액공제를 받을 수 없습니다. 다만 부모님과 별도 세대를 구성하고 실제 임대차 계약에 따라 월세를 지급하며 전입신고를 마친 경우에는 공제가 가능합니다.

총급여액 5,000만 원인 근로자가 부모님 소유의 국민주택규모 이하 아파트에 거주하는 경우의 예시입니다.

월세액 세액공제를 받기 위한 무주택 세대 요건은 무엇인가요?

「조세특례제한법」에 따라 월세액 세액공제는 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주나 세대원인 근로자에게 적용됩니다. 거주자와 같은 주소에서 생계를 같이 하는 부모는 동일 세대에 포함되므로, 부모가 주택을 소유하면 근로자는 무주택 요건을 충족할 수 없습니다. 따라서 별도 세대를 구성하고 전입신고를 완료하여 실제 임대차 관계를 입증하는 것이 중요합니다.

월세액 세액공제 대상 여부를 확인하려면

1. 세대 분리 여부: 주민등록표 등본을 통해 부모님과 별도 세대로 분리되어 있는지, 임대차계약서와 전입신고지가 일치하는지 확인합니다.
2. 주택 규모 및 가액: 임차한 아파트의 전용면적이 85제곱미터 이하이거나 기준시가가 4억 원 이하인지 부동산 공시가격 알리미 등을 통해 점검합니다.
3. 소득 및 증빙: 해당 과세기간의 총급여액이 8,000만 원 이하인지 확인하고, 계좌이체 내역이나 무통장입금증 등 월세 지급 증빙 서류를 준비합니다.