의료비는 부모님의 나이나 소득과 관계없이 본인이 직접 지출했다면 합산하여 세액공제 받을 수 있습니다. 반면 보험료는 부모님이 나이와 소득 요건을 모두 충족하여 기본공제 대상자에 해당할 때만 합산 공제가 가능합니다.

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부모님 부양가족 공제 시 의료비와 보험료를 합산하여 세액공제 받을 수 있나요?

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의료비는 부모님의 나이나 소득과 관계없이 본인이 직접 지출했다면 합산하여 세액공제 받을 수 있습니다. 반면 보험료는 부모님이 나이와 소득 요건을 모두 충족하여 기본공제 대상자에 해당할 때만 합산 공제가 가능합니다.

근로자 본인이 소득이 있는 만 55세 부모님을 위해 의료비와 보험료를 직접 지출한 경우의 예시입니다.

특별세액공제 적용을 위한 부양가족 요건은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 근로소득자가 기본공제대상자를 위해 지출한 의료비와 보험료는 세액공제 대상입니다. 의료비는 부양가족의 나이 및 소득 제한을 받지 않지만, 보험료는 나이(만 60세 이상)와 소득(연간 소득금액 100만 원 이하) 요건을 모두 갖춘 기본공제대상자를 피보험자로 할 때만 적용됩니다. 이때 모든 비용은 근로자 본인이 해당 과세기간에 직접 지출해야 합니다.

세액공제 대상 여부를 확인하려면

1. 소득 요건 확인: 부모님의 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인지 홈택스나 소득금액증명원으로 확인합니다.
2. 지출 증빙 점검: 의료비와 보험료를 근로자 본인이 직접 결제하거나 납입했는지 카드 전표나 통장 이력으로 점검합니다.
3. 중복 공제 여부: 부모님이 다른 가족의 기본공제 대상자로 등록되어 중복 공제가 발생하지 않는지 확인합니다.

reference :

1. 「소득세법」 제59조의4(특별세액공제)(https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제59조의4)
2. 「소득세법」 제50조(기본공제)(https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제50조)