연말정산이나 종합소득세 신고 시 연금계좌 납입액을 공제 대상으로 신청하지 않으면 세액공제를 받지 않을 수 있습니다. 이미 납입한 금액을 세액공제 미적용분으로 확정하려면 국세청 확인서를 금융기관에 제출하여 과세제외금액으로 등록해야 합니다.

연금소득 과세 제외 기준은 무엇인가요?

연금계좌 납입액 중 세액공제를 받지 않은 금액은 연금소득 과세 대상에서 제외됩니다. 해당 금액은 인출하거나 연금으로 수령할 때 소득세가 부과되지 않습니다. 거주자가 연금납입확인서 등 증명서류를 제출하여 신청할 때만 세액공제가 적용됩니다.

과세제외금액 등록 절차는 어떻게 되나요?

신고 단계에서의 제외

1. 연말정산 시 간소화 서비스에서 해당 항목을 제외하세요.
2. 공제 신청서에 해당 납입 금액을 기재하지 마세요.

과세제외금액 등록 절차

1. 국세청 홈택스 또는 세무서에서 「연금보험료 등 소득·세액 공제확인서」를 발급받으세요.
2. 발급받은 확인서를 연금계좌가 개설된 금융기관에 제출하세요.
3. 해당 금융기관에 세액공제 미적용 금액 등록을 요청하세요.

과세제외금액을 정상적으로 적용받으려면

1. 공제확인서 발급: 홈택스의 [국세증명·사업자등록·세금관련 신청/신고] 메뉴에서 발급받아 금융기관에 제출
2. 등록 여부 확인: 금융기관에 과세제외금액으로 등록되었는지 확인하여 중도 인출 시 기타소득세 16.5%가 부과되지 않도록 관리