연금저축펀드에 납입한 금액은 실제 상품에 투자하지 않고 예수금 상태로 두어도 세액공제를 받을 수 있습니다. 세액공제 요건은 연금계좌에 대한 금액의 납입을 기준으로 하기 때문입니다.

연금계좌 납입액의 세액공제 기준과 한도는 무엇인가요?

종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액은 세액공제 대상에 해당합니다. 법령은 계좌로의 납입 행위 자체를 공제 요건으로 규정하며, 자금의 구체적인 운용 방식이나 특정 금융상품의 매수 여부를 조건으로 제한하지 않습니다. 따라서 계좌에 입금된 금액이 예수금(미리 넣어둔 투자 대기 자금) 상태로 남아 있어도 해당 과세기간의 납입액으로 인정됩니다.

• 연금저축계좌 공제 한도: 연 600만 원 (퇴직연금 합산 시 연 900만 원)
• 기본 공제율: 납입액의 12%
• 우대 공제율: 종합소득금액 4,500만 원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만 원 이하) 시 15%

다만 해당 연도에 공제 한도를 초과하여 납입한 금액은 다음 과세기간 납입금으로 전환하여 공제받을 수 있는 특례가 적용됩니다.

세액공제 혜택을 누락 없이 적용받으려면

• 우대 공제율 적용 대상 판단: 종합소득금액 4,500만 원 이하 여부 확인
• 초과 납입금 전환 공제: 연간 납입액이 공제 한도를 초과한 경우 초과분을 다음 연도 납입금으로 전환하여 공제