연금저축펀드 납입액이 결정세액을 초과하여 공제받지 못한 금액은 직접 환급되지 않습니다. 다만 해당 금액을 다음 연도 이후의 납입금으로 전환하여 세액공제를 받는 전환 특례 제도를 이용할 수 있습니다.

예를 들어, 근로자 A씨가 연금저축펀드에 납입한 금액이 당해 연도 결정세액보다 많다고 가정해봅시다.

전환 특례 제도의 적용 기준은 무엇인가요?

거주자가 납입한 연금계좌 납입액은 「소득세법」에 따라 종합소득 산출세액에서 일정 비율을 공제합니다. 다만 납입액이 세액공제 한도액을 초과하거나 결정세액이 부족하여 공제받지 못한 금액이 발생할 수 있습니다. 이 경우 「소득세법 시행령」에 따라 해당 금액의 전부 또는 일부를 다음 과세기간의 납입금으로 전환하여 공제받을 수 있습니다.

초과 납입금을 다음 연도로 전환하여 신청하려면

1. 국세청 홈택스에서 연금보험료 등 소득·세액공제 확인서를 발급받아 공제받지 못한 금액 확인
2. 발급받은 확인서를 가입한 금융기관에 제출하여 초과 납입금의 전환 신청 완료