연금저축펀드에 납입했으나 세액공제를 받지 않은 금액은 다음 연도 이후로 이월하여 공제받을 수 있습니다. 가입한 금융기관에 전환 특례를 신청하면 신청한 날에 다시 납입한 것으로 보아 해당 연도의 공제 한도 내에서 세액공제가 적용됩니다.

가입자가 연금저축펀드에 연간 세액공제 한도를 초과하여 납입한 경우의 예시입니다.

전환 특례를 통한 이월 공제 기준은 무엇인가요?

공제받지 않은 금액은 해당 연도 납입금으로 전환하여 공제받을 수 있습니다. 가입자가 연금계좌취급자에게 해당 금액을 당해 연도 납입금으로 전환해 줄 것을 신청해야 합니다. 신청이 접수되면 해당 금액을 신청일에 다시 납입한 연금보험료로 간주하여 「소득세법」에 따른 세액공제 계산이 이루어집니다.

이월 공제와 과세 제외를 적용받으려면

1. 전환 특례 신청: 금융기관에 해당 금액이 당해 연도 납입금으로 처리되도록 요청
2. 납입 한도 확인: 당해 연도 총 납입액이 연간 세액공제 한도를 초과하는지 확인하여 초과분은 다시 이월
3. 확인서 제출: 중도 인출 시 과세 제외를 적용받으려면 세무서에서 연금보험료 등 소득·세액 공제확인서를 발급받아 금융기관에 제출