연금저축 계좌에 납입했으나 세액공제를 받지 못한 금액은 금융기관에 신청하여 다음 해 이후의 납입금으로 전환해 세액공제를 받을 수 있습니다. 공제받지 않은 원금은 향후 인출 시 과세 대상에서 제외됩니다.

예를 들어, 연금저축 계좌에 연간 공제 한도를 초과하여 납입한 가입자라고 가정해봅시다.

연금계좌 미공제액의 전환 특례와 과세 제외 기준은 무엇인가요?

연금계좌 가입자가 이전 과세기간에 납입한 금액 중 세액공제를 받지 못한 금액이 있을 수 있습니다. 가입자는 그 전부 또는 일부를 해당 과세기간의 납입금으로 전환해 달라고 신청할 수 있습니다. 신청한 날에 다시 납입한 것으로 보아 해당 연도의 세액공제 대상에 포함합니다. 또한 세액공제를 받지 않은 금액은 향후 연금으로 받거나 중도에 인출할 때 과세 대상에서 제외됩니다.

연금계좌 미공제액을 세액공제에 활용하려면

• 전환 신청: 과거 미공제액을 올해 공제받기 위해 연금계좌취급자에게 신청
• 이월 신청: 산출세액 부족으로 공제받지 못한 초과 금액을 다음 연도로 이월 신청 가능