연금저축 세액공제 한도는 연간 600만원이며, 퇴직연금을 포함할 경우 합산하여 900만원까지 적용됩니다. 만약 ISA 만기 잔액을 연금계좌로 전환한다면 공제 한도를 최대 1,200만원까지 확대할 수 있습니다.

연금계좌세액공제 적용 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 거주자가 연금계좌에 납입한 금액에 대해 세액공제를 적용합니다. 납입 주체와 계좌 종류에 따라 공제 대상 한도액이 달라지며, ISA 만기 잔액의 연금계좌 전환 여부에 따라 추가 공제 한도가 생성됩니다.

세액공제액 산출 방법은 어떻게 되나요?

1. 연금저축계좌 납입액을 600만원 한도로 산정합니다.
2. 퇴직연금계좌 납입액을 합산하여 총 900만원 한도로 조정합니다.
3. ISA 만기 잔액을 전환했다면 전환 금액의 10%(300만원 한도)를 추가 합산합니다.
4. 근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만원 이하이면 합산액의 15%를 적용합니다.
5. 종합소득금액 기준으로는 4,500만원 이하인 경우 15%를 적용합니다.
6. 위 기준을 초과하는 경우에는 합산액의 12%를 곱하여 최종 공제액을 산출합니다.

세액공제 대상 여부를 확인하려면

• 총급여액 확인: 근로소득만 있는 경우 5,500만원 이하 여부를 파악하여 적용 공제율을 점검합니다.
• ISA 전환 금액 파악: ISA 계좌 만기 잔액의 연금계좌 전환 금액을 확인하여 추가 공제 한도 적용 여부를 결정합니다.