연말정산 세액공제는 근로자가 납부해야 할 산출세액에서 법정 항목별 지출액의 일정 비율을 직접 차감하는 제도입니다.
연말정산 세액공제는 근로자가 납부해야 할 산출세액에서 법정 항목별 지출액의 일정 비율을 직접 차감하는 제도입니다.
「소득세법」 및 지출 성격별로 공제 항목을 정하고 있습니다. 자녀세액공제 연령 기준은 2026년 귀속분부터 단계적으로 올라 2030년 귀속분부터 13세 이상이 됩니다. 20262029년 귀속분은 912세 이상 기준이 적용되지만 2017년생은 제외되어, 2016년 이전에 태어난 자녀만 대상입니다.
| 항목 | 주요 요건 | 공제율 및 한도 |
|---|---|---|
| 근로소득 | 근로소득이 있는 거주자 대상 | 산출세액 130만 원 이하 55%, 초과 시 30% 가산 |
| 자녀 | 2016년 이전 출생 자녀·손자녀 보유(2026~2029년 귀속) | 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 이상 인당 40만 원 추가 |
| 연금계좌 | 연금저축·퇴직연금 납입 | 납입액의 12~15%, 최대 900만 원 한도 |
| 보험료 | 보장성 보험료 지출 | 일반 12%, 장애인 15%, 연 100만 원 한도 |
| 의료비 | 총급여 3% 초과 지출 | 일반 15%, 난임 30%, 미숙아 20% |
| 교육비 | 본인·부양가족 교육비 지출 | 15%, 대학생 900만 원, 초중고 300만 원 한도 |
| 기부금 | 기부금 지출 | 15%, 1천만 원 초과분 30% |
| 월세액 | 무주택 세대주(급여 8천만 원 이하) | 15~17%, 연 1천만 원 한도 |
