자녀를 둔 직장인은 연말정산 시 자녀세액공제와 특별세액공제 혜택을 받을 수 있습니다. 이는 자녀 양육에 따른 경제적 부담을 줄이기 위해 종합소득 산출세액에서 일정 금액을 차감하는 제도입니다.
종합소득세
세액공제
자녀 관련 세액공제 항목과 기준은 무엇인가요?
종합소득이 있는 거주자는 기본공제대상자인 자녀에 대해 자녀세액공제를 적용받습니다. 자녀세액공제 연령 기준은 2026년 귀속분부터 단계적으로 올라 2030년 귀속분부터 13세 이상이 됩니다. 20262029년 귀속분은 912세 이상 기준이 적용되지만 2017년생은 제외되어, 2016년 이전에 태어난 자녀만 대상입니다. 자녀를 위해 지출한 교육비, 의료비, 보험료에 대해서는 특별세액공제를 적용합니다.
| 항목 | 대상 및 요건 | 공제 금액 및 한도 |
|---|---|---|
| 자녀세액공제(기본) | 2016년 이전 출생 자녀 및 손자녀(2026~2029년 귀속) | 1명 25만 원, 2명 55만 원, 3명 이상은 55만 원과 2명 초과 1명당 40만 원 합산 |
| 출산 및 입양 | 해당 과세기간 출산 또는 입양 신고 | 첫째 30만 원, 둘째 50만 원, 셋째 이상 70만 원 |
| 교육비 | 취학 전 아동, 초·중·고생, 대학생 자녀 | 지출액의 15% (한도: 대학생 900만 원, 그 외 300만 원) |
| 의료비 | 총급여액의 3% 초과 지출분 | 초과 금액의 15% (6세 이하 자녀는 한도 없음) |
| 보험료 | 보장성 보험료 지출 | 지출액의 12% (한도 연 100만 원) |
자녀 교육비와 의료비를 공제받으려면
- 6세 이하 자녀 의료비: 연 700만 원 한도 제한 없이 전액을 공제 대상 금액에 포함하여 계산함
- 취학 전 아동 교육비: 어린이집이나 학원 교육비 납입 영수증을 제출하여 교육비 세액공제를 신청함
- 자녀 연령 확인: 자녀세액공제는 기본공제대상자 중 연령 기준을 충족한 자녀만 해당하므로 출생연도를 확인하여 대상 여부를 판단함
방태환 세무사 검증세무법인 플랜비
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