연말정산 기간 중 보험 계약자를 변경하더라도 직전 연도에 납입한 보험료에 대해서는 소급하여 세액공제를 받을 수 없습니다. 변경된 계약자는 계약을 변경한 시점 이후에 납입하는 보험료부터 공제 혜택을 적용받습니다.

2024년 1월 연말정산 기간에 보장성 보험의 계약자를 본인으로 변경한 사례입니다.

보험료 세액공제 적용 시점과 계약자 변경 기준은 무엇인가요?

보험료 세액공제는 해당 과세기간에 보험계약에 따라 보험료를 실제로 지급한 경우에 적용합니다. 과세기간이 종료된 후 계약 관계를 변경하더라도 과거 납입분에 대한 공제 자격은 소급하여 발생하지 않습니다. 이 경우 계약자 변경 이후 지출하는 비용부터 변경된 계약자의 공제 범위에 포함됩니다.

보험료 세액공제 누락을 방지하려면

• 납입 영수증 확인: 계약자 변경 전후의 보험료 납입 내역을 대조
• 공제 대상 관리: 변경일 이후 납입분이 당해연도 연말정산에서 누락되지 않도록 관리