연말정산 세액공제 최대 금액은 각 항목별 법정 한도액을 합산하여 계산합니다. 다만 공제받을 수 있는 총금액은 해당 과세기간의 종합소득산출세액을 초과할 수 없습니다.

항목별 공제 한도와 산출세액 기준은 어떻게 되나요?

근로소득세액공제와 자녀세액공제 등 각 항목은 총급여액이나 가족 관계에 따라 한도가 설정됩니다. 세액공제 합계액이 종합소득산출세액을 넘어서면 산출세액까지만 공제 혜택을 적용합니다.

항목별 공제액 산출과 합산 방법은 어떻게 되나요?

1. 근로소득세액공제: 총급여액 구간에 따른 한도를 확인, 총급여 3,300만 원 이하는 74만 원을 한도로 적용
2. 자녀세액공제: 2016년 이전 출생 자녀(2026~2029년 귀속) 수와 출산·입양 여부를 기준으로 산출, 자녀 1명당 25만 원부터 시작하여 인원수에 따라 가산
3. 연금계좌세액공제: 연금저축과 퇴직연금 납입액에 총급여 기준 공제율을 곱함, 5,500만 원 이하자는 15%, 초과자는 12%를 적용
4. 특별세액공제: 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 지출액에 항목별 한도와 공제율을 적용, 의료비는 총급여의 3% 초과분부터 계산
5. 월세액 세액공제: 무주택 세대주인 경우 월세 납입액에 공제율을 적용하여 합산, 연 1,000만 원 납입액까지 공제 대상에 포함

공제율과 요건을 적용받으려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 연간 총급여액이 5,500만 원 이하인지 확인하여 연금계좌와 월세액에 대한 높은 공제율 적용 여부를 판단
• 의료비 지출 총액이 총급여액의 3%를 초과하는지 점검하여 공제 대상 금액을 확정
• 월세액 세액공제를 받기 위해 무주택 세대주 요건과 총급여 8,000만 원 이하 여부를 확인하여 신청