세액공제 항목을 모두 합친 전체 금액 한도는 법령상 별도로 규정되어 있지 않습니다. 다만 모든 세액공제의 합계액은 해당 과세기간의 종합소득 산출세액을 초과할 수 없습니다. 즉, 본인이 낼 세금보다 더 많은 금액을 환급받을 수는 없습니다.

세액공제 합계액의 산출세액 초과 공제 기준은 어떻게 되나요?

공제액 총합이 산출세액을 초과하더라도 그 초과분은 공제되지 않으며 결정세액은 0원이 됩니다. 항목별로 적용되는 개별 공제 한도는 다음과 같습니다.

「조세특례제한법」에 따른 일부 세액공제는 최저한세의 영향을 받을 수 있으나, 근로소득자가 주로 적용받는 특별세액공제는 일반적으로 최저한세 적용 대상에서 제외됩니다.

세액공제 결정세액과 항목별 한도를 확인하려면

1. 결정세액 확인: 산출세액을 초과한 공제액은 환급되지 않으므로 연말정산 결과의 결정세액이 0원인지 확인
2. 지출액 점검: 연금계좌나 보험료 등 항목별 공제 한도를 초과하여 납입한 금액은 공제 대상에서 제외되므로 지출액 점검