인적공제 대상인 자녀라면 자녀세액공제 적용 여부와 관계없이 해당 자녀를 위해 지출한 의료비와 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다. 자녀세액공제 요건을 충족하지 못하더라도 기본공제 대상자에 해당한다면 지출한 비용에 대한 공제가 가능합니다.

근로소득자가 기본공제 대상인 7세 자녀를 부양하는 경우의 예시입니다.

의료비와 교육비 세액공제 적용 기준은 무엇인가요?

근로소득자가 기본공제대상자를 위하여 지급한 의료비와 교육비는 특별세액공제 대상입니다. 의료비 세액공제는 나이와 소득의 제한을 받지 않으며, 교육비 세액공제는 나이의 제한을 받지 않습니다. 따라서 자녀세액공제 연령 요건 충족 여부와 상관없이 기본공제 대상 자녀를 위한 지출은 공제받을 수 있습니다.

의료비와 교육비 세액공제를 누락 없이 신청하려면

1. 교육비 세액공제: 자녀가 20세를 초과하여 기본공제를 받지 못하더라도 연간 소득금액이 100만 원 이하이면 신청
2. 의료비 세액공제: 자녀의 소득이 있어 기본공제 대상에서 제외되더라도 해당 자녀를 위해 지출한 의료비는 근로자 본인의 의료비 세액공제에 합산하여 신고