자녀세액공제는 산출세액을 초과하여 공제받을 수 없습니다. 세액공제액의 합계가 해당 과세기간의 종합소득 산출세액을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 보아 환급되지 않습니다.

예를 들어, 거주자가 자녀세액공제를 적용받는 상황이라고 가정해봅시다.

자녀세액공제 한도와 초과액 처리 기준은 어떻게 되나요?

연령 기준을 충족하는 기본공제대상 자녀가 있는 경우 인원수에 따른 금액을 산출세액에서 공제합니다. 자녀세액공제 연령 기준은 2026년 귀속분부터 단계적으로 올라 2030년 귀속분부터 13세 이상이 됩니다. 20262029년 귀속분은 912세 이상 기준이 적용되지만 2017년생은 제외되어, 2016년 이전에 태어난 자녀만 대상입니다. 다만 자녀세액공제액을 포함한 세액공제 합계액이 해당 과세기간의 종합소득 산출세액을 초과하는 경우 그 초과분은 없는 것으로 봅니다.

자녀세액공제 혜택을 빠짐없이 적용받으려면

• 산출세액 범위 내 적용: 이월공제가 불가능하므로 해당 연도 산출세액 범위 내에서만 혜택 적용
• 초과분 이월 불가 확인: 기부금 세액공제와 달리 초과분을 다음 해로 넘겨 공제받을 수 없음을 확인