재혼한 배우자의 자녀가 거주자와 생계를 같이하며 소득 및 나이 요건을 충족해 기본공제대상자에 해당한다면, 해당 자녀를 위해 지출한 교육비와 의료비는 종합소득세 신고 시 세액공제를 받을 수 있습니다. 다만 재혼 성립으로 부양 관계가 형성된 이후에 지출한 비용만 공제 대상에 해당합니다.

거주자가 재혼한 배우자의 자녀와 함께 살며 교육비와 의료비를 지출한 경우의 적용 예시입니다.

배우자의 자녀에 대한 공제 요건은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 배우자가 재혼 전 낳은 자녀는 거주자의 직계비속에 준하는 부양가족으로 인정됩니다. 세액공제를 적용받기 위한 세부 요건은 다음과 같습니다.

• 생계 요건: 해당 자녀가 거주자와 실제로 생계를 같이해야 합니다.
• 교육비 요건: 자녀의 나이 제한은 없으나 소득 요건을 충족해야 합니다.
• 의료비 요건: 나이와 소득 제한 없이 거주자가 실제 부양하며 지출한 경우 공제 가능합니다.

세액공제 대상 여부를 확인하려면

1. 부양 관계 형성 시점 확인: 혼인신고일을 기준으로 해당 날짜 이후에 지출한 내역인지 점검합니다.
2. 자녀 소득 금액 확인: 교육비 공제 시 자녀의 연간 소득금액이 100만 원 이하인지 소득금액증명원으로 확인합니다.
3. 의료비 지출 규모 확인: 의료비 공제 시 총급여액의 3%를 초과하여 지출했는지 연말정산 간소화 서비스 내역을 통해 확인합니다.