종합소득세 신고 기간에 혼인신고를 하더라도 해당 신고 대상인 직전 연도 소득에 대해서는 세액공제를 받을 수 없습니다. 혼인세액공제는 혼인신고일이 속하는 과세기간의 소득세에서 공제되므로, 신고 기간 중 혼인신고를 하면 다음 해 신고 시 혜택이 적용됩니다.

거주자 A씨가 2026년 5월 종합소득세 신고 기간에 혼인신고를 하는 경우의 예시입니다.

혼인세액공제 적용 시기와 기준은 어떻게 되나요?

「조세특례제한법」에 따라 거주자가 혼인신고를 하면 해당 날이 속하는 과세기간의 소득세에서 세액을 공제합니다. 하지만 종합소득세 신고 기간에 진행한 혼인신고는 직전 과세기간의 행위로 소급하여 인정되지 않습니다. 따라서 혼인신고를 완료한 당해 연도의 소득에 대해서만 그다음 해에 공제 혜택을 적용받을 수 있습니다.

혼인세액공제 대상 여부를 확인하려면

1. 혼인신고일 확인: 혼인관계증명서상 신고일이 공제받으려는 과세기간(1월 1일~12월 31일) 내에 있는지 확인
2. 중복 적용 여부 점검: 해당 세액공제는 생애 1회만 적용되므로 과거 수혜 이력 점검
3. 소득 요건 확인: 부부 각자의 소득 금액이 종합소득 산출세액 발생 요건을 충족하는지 국세청 홈택스에서 확인