이월된 기부금은 당해연도 지출분보다 우선하여 공제하며, 종합소득세 확정신고 시 기부금명세서를 반드시 제출해야 합니다. 공제 한도를 초과하여 당해연도에 공제받지 못한 금액은 지출일로부터 10년 동안 이월하여 세액공제를 받을 수 있습니다.

기부금 이월공제 적용을 위한 기간 요건은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 해당 과세기간에 한도 초과로 공제받지 못한 특례기부금 및 일반기부금은 다음 과세기간 개시일부터 10년 이내에 끝나는 각 과세기간에 이월하여 공제할 수 있습니다.

기부금 이월분 공제 순서와 계산 방법은 어떻게 되나요?

1. 기부금을 종류와 발생 연도별로 분류합니다.
2. 이월된 특례기부금, 당해연도 지출 특례기부금, 이월된 일반기부금, 당해연도 지출 일반기부금 순으로 공제 금액을 산출합니다.
3. 이월된 기부금 사이에서는 먼저 발생하여 이월된 금액부터 차례대로 적용합니다.
4. 2024년 이월 일반기부금 100만 원과 2025년 지출 일반기부금 50만 원이 있는 경우, 2025년 한도 내에서 2024년분을 먼저 공제합니다.
5. 산출된 내용을 바탕으로 기부금명세서를 작성합니다.
6. 종합소득세 확정신고 시 기부금명세서를 관할 세무서장에게 제출합니다.

기부금 이월공제 대상 여부를 확인하려면

• 이월 기간 확인: 기부금 영수증과 이전 연도 신고 내역을 대조하여 이월된 금액이 지출일로부터 10년 이내에 해당하는지 확인합니다.
• 기부금 분류 점검: 기부금 종류에 따라 공제 한도와 순서가 다르므로 특례기부금과 일반기부금으로 정확히 분류되었는지 점검합니다.
• 증빙 서류 누락 여부: 종합소득세 신고서에 기부금명세서가 누락되면 이월공제를 적용받을 수 없으므로 첨부 서류 포함 여부를 확인합니다.