종합소득세 신고 시 자녀·연금계좌·특별세액공제 등을 활용하면 산출세액에서 직접 금액을 차감하여 세금 부담을 낮출 수 있습니다. 다만 공제액 합계가 산출세액을 초과할 경우 그 초과분은 원칙적으로 소멸하며, 기부금 등 특정 항목에 한해서만 이월공제가 허용됩니다.

거주자가 종합소득세 신고 시 세액공제를 적용받는 상황을 가정하면 다음과 같습니다.

세액공제 산출세액 초과 시 적용 방법은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 거주자는 자녀세액공제나 연금계좌세액공제 등을 통해 산출세액에서 일정 금액을 공제받을 수 있습니다. 하지만 세액공제액의 합계가 해당 과세기간의 종합소득 산출세액을 초과한다면, 그 초과하는 금액은 없는 것으로 간주합니다. 예외적으로 기부금 세액공제액이 한도를 초과하는 경우에는 다음 과세기간부터 10년 이내에 끝나는 각 과세기간으로 이월하여 세액공제를 적용합니다.

세액공제 혜택을 누락 없이 확인하려면

• 기장세액공제 확인: 간편장부대상자가 복식부기로 기장하여 신고하는 경우 100만 원 한도 내에서 공제 가능 여부를 확인합니다.

• 적용 순위 점검: 소득세 감면과 세액공제가 동시에 적용될 때는 감면을 먼저 적용하고, 이월되지 않는 공제 항목부터 순차적으로 차감하는지 점검합니다.