프리랜서는 원칙적으로 종합소득세 신고 시 교육비 세액공제를 받을 수 없습니다. 다만 성실사업자 또는 성실신고확인대상자로서 성실신고확인서를 제출한 경우에는 2026년 12월 31일까지 지출한 교육비에 대해 예외적으로 공제가 가능합니다.

예를 들어, 프리랜서(사업소득자)가 본인의 대학원 교육비를 지출했다고 가정해봅시다.

성실사업자 교육비 공제 요건은 무엇인가요?

교육비 세액공제는 근로소득자를 대상으로 하지만, 성실사업자 등은 예외적으로 적용됩니다. 이를 위해 수입금액이 직전 3개년 평균의 50%를 초과하고, 2년 이상 사업을 경영하며, 체납이나 소득 누락이 없어야 합니다. 지출한 교육비의 15%를 소득세에서 공제하며, 본인 교육비는 전액 공제 대상입니다. 부양가족은 대학생 1명당 연 900만 원, 취학 전 아동 및 초·중·고등학생은 1명당 연 300만 원까지 한도를 적용합니다.

교육비 세액공제를 적용받으려면

• 지출 시기 확인: 2026년 12월 31일까지 지출한 교육비에 한해 공제 가능 여부 확인
• 수입금액 누락 점검: 과소 신고로 인한 추징 방지를 위해 성실신고확인서 제출 전 점검