입사 전 지출분은 부모가, 입사 후 지출분은 본인이 공제받는 것이 적절합니다. 자녀의 연간 총급여가 500만 원을 초과하면 부모는 자녀의 입사 후 지출분에 대해 세액공제를 받을 수 없으므로 주의해야 합니다.

하반기에 입사한 자녀의 학자금과 보험료 지출 사례입니다.

특별세액공제 적용 기준은 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따르면 보험료와 교육비 세액공제는 근로자가 실제 근로를 제공한 기간에 지출한 비용에 대해서만 적용합니다. 다만 취업 등의 사유로 과세기간 종료일 현재 기본공제대상자가 아니게 되더라도, 취업 전까지 지출한 금액은 부모가 공제받을 수 있습니다. 이때 자녀의 연간 총급여액이 500만 원을 초과한다면 부모는 자녀의 재직 중 지출분을 공제받을 수 없습니다.

연간 총급여액과 지출 시점을 확인하여 공제 대상을 선택하려면

1. 총급여액 확인: 자녀의 연간 총급여액이 500만 원을 초과하는지 확인하여 부모의 연말정산 시 자녀의 재직 중 지출분을 제외함
2. 상환액 확인: 학자금 대출 원리금 상환액이 있다면 입사 후 본인이 직접 상환한 금액에 대해서만 본인의 교육비 세액공제를 신청함