대한민국 국적의 기본공제대상 자녀가 법정 국외교육기관 및 학생 요건을 충족하면 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다. 대학생은 연 900만 원, 초·중·고등학생은 연 300만 원 한도 내에서 지출액의 15%를 세액공제합니다.

근로자가 해외 교육비를 지출한 경우의 적용 예시입니다.

국외교육기관 및 학생 요건 판단 기준은 무엇인가요?

근로소득자가 기본공제대상자를 위해 지급한 교육비는 세액공제 대상입니다. 다만 국외교육기관은 국내 유치원이나 학교에 대응하는 기관으로 정의됩니다. 특히 초등학생과 중학생은 「국외유학에 관한 규정」에 따른 자격이 있거나, 부양의무자와 국외에서 1년 이상 함께 거주한 경우에만 공제를 적용합니다. 이때 장학금 등 비과세 교육비는 공제 대상에서 제외합니다.

교육비 세액공제를 적용받으려면

1. 대상자 확인: 자녀가 대한민국 국적을 유지하고 있으며 연말정산 시 기본공제대상자로 등록되었는지 확인
2. 초·중학생 요건 증빙: 국외유학 자격 증명이나 1년 이상의 국외 동거 기록을 준비하여 공제 요건 충족 여부를 판단
3. 공제액 산출: 수령한 장학금이 있다면 해당 금액을 전체 교육비에서 차감하여 실제 공제 대상 금액을 산출