ISA 만기 자금을 연금계좌로 전환할 때 실제 세액공제 혜택을 받은 금액만 세액공제 받은 납입액으로 분류됩니다. 세액공제 한도를 초과하거나 신청하지 않아 공제받지 않은 나머지 금액은 과세제외금액으로 분류됩니다.

ISA 전환금액의 세액공제 한도와 재원 분류 기준은 무엇인가요?

ISA 만기 자금을 연금계좌로 전환하면 세액공제를 적용합니다. 전환금액의 10%와 300만 원 중 적은 금액을 한도로 납입액에 포함합니다.

연금계좌 내 자산은 재원별로 분류됩니다. 실제 세액공제를 받은 금액은 인출 시 과세 대상이 되지만, 세액공제를 받지 않은 금액은 이미 과세된 원금으로 간주하여 소득세가 부과되지 않습니다.

비과세 자금을 우선 인출하려면

1. 비과세 수령: ISA 전환금액 중 세액공제를 받지 못한 금액은 인출 시 가장 먼저 인출되므로 해당 금액을 비과세로 수령
2. 인출 계획 수립: 연금계좌 납입 확인서로 실제 공제받은 금액을 확인하여 체계적인 인출 계획을 세움