「소득공제용」으로 발급받은 현금영수증 금액만 연말정산 소득공제 계산에 포함합니다. 「지출증빙용」은 사업소득의 필요경비로 처리되므로 근로소득 연말정산 대상에서 제외됩니다. 총급여액의 25%를 초과하여 사용한 「소득공제용」 현금영수증 금액의 30%를 소득에서 공제합니다.

현금영수증 용도별 공제 기준은 어떻게 판단하나요?

현금영수증은 발급 시 지정한 용도에 따라 세제 혜택이 달라집니다. 「소득공제용」은 근로소득자가 연말정산 시 소득공제를 받기 위한 용도로 사용됩니다.

반면 「지출증빙용」은 사업자가 부가가치세 매입세액 공제를 받거나 종합소득세 필요경비로 인정받기 위한 용도입니다. 동일한 지출에 대해 사업비용 처리와 근로소득 공제를 중복하여 적용받을 수 없으므로, 사업소득 관련 비용은 신용카드 등 사용금액에 포함하지 않습니다.

현금영수증 소득공제액 산출 방법은 어떻게 되나요?

1. 연간 총급여액의 25%를 계산하여 공제 적용을 위한 최저 사용 금액 확인
2. 「소득공제용」 현금영수증 발급액과 신용카드 등 다른 결제 수단의 사용액 합산
3. 합산 금액이 총급여액의 25%를 초과하는지 확인
4. 초과 금액 중 현금영수증 사용분에 대해 30%의 공제율을 적용하여 공제액 산출

• 산식: (신용카드 등 사용금액 합계 - 총급여액 × 25%) × 30%

현금영수증 용도 누락을 방지하려면

• 내역 확인 및 분류: 홈택스에서 현금영수증 사용내역을 조회하여 「지출증빙용」 내역이 사업 경비와 중복되지 않는지 확인
• 공제 가능성 판단: 연간 총급여액의 25% 초과 여부를 확인하여 현금영수증 소득공제 적용 가능성 검토
• 사업 경비 합산: 사업자용으로 발급된 금액은 5월 종합소득세 신고 시 사업소득의 필요경비로 합산하여 신고