배우자의 금융소득이 2,000만 원을 초과하면 종합소득금액에 합산되어 소득 요건을 초과하므로 배우자 공제를 받을 수 없습니다. 이로 인해 본인의 과세표준이 상승하여 최종적으로 납부할 세액이 증가하게 됩니다.

근로소득자인 본인이 배우자에 대해 인적공제를 적용받으려는 상황을 가정하면 다음과 같습니다.

배우자 공제와 금융소득 합산 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따라 배우자가 기본공제 대상이 되려면 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하여야 합니다. 하지만 이자소득과 배당소득의 합계액이 2,000만 원을 초과하면 해당 금액 전체가 종합소득금액에 포함됩니다. 이 경우 배우자의 소득금액이 기준을 초과하게 되어 본인의 종합소득 과세표준 계산 시 배우자 공제를 적용할 수 없습니다.

배우자 공제 대상 여부를 확인하려면

1. 금융소득 확인: 배우자의 이자 및 배당소득 합계액이 2,000만 원을 초과하는지 국세청 홈택스의 소득확인 증명서로 점검
2. 합산 소득 확인: 금융소득 외에 사업소득이나 근로소득 등 다른 소득을 합산했을 때 총 소득금액이 100만 원을 초과하는지 확인