기본공제대상자인 배우자가 납입한 장기집합투자증권저축은 거주자 본인의 소득공제 대상에 해당하지 않습니다. 해당 공제는 저축에 가입한 거주자 본인이 납입한 금액에 대해서만 적용되기 때문입니다.

총급여액 5천만 원 이하인 근로자 A씨의 사례를 통해 공제 여부를 확인할 수 있습니다.

장기집합투자증권저축 소득공제 적용 기준은 무엇인가요?

「조세특례제한법」에 따르면 장기집합투자증권저축 소득공제는 근로소득이 있는 거주자가 본인 명의로 가입하여 납입한 경우에 한하여 적용됩니다. 배우자 등 부양가족이 납입한 금액을 거주자의 소득에서 공제할 수 있다는 별도의 허용 규정은 존재하지 않습니다. 따라서 거주자 본인이 납입한 금액의 100분의 40에 해당하는 금액만을 해당 거주자의 근로소득금액에서 공제합니다.

소득공제 대상 여부를 확인하려면

1. 총급여액 요건 확인: 저축 가입 당시 직전 과세기간의 총급여액이 5천만 원 이하인지 확인
2. 가입자 명의 점검: 공제 신청 대상 저축의 가입자 명의가 거주자 본인으로 되어 있는지 금융기관 증명 서류를 통해 점검