대환 시에도 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제를 받을 수 있나요?

대환 시에도 법정 요건을 모두 충족하면 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제를 계속 적용받을 수 있습니다. 기존 대출 잔액 범위 내에서 대환이 이루어져야 하며, 새로운 대출의 상환기간이 15년 이상이어야 하는 등 세부 조건을 갖추어야 합니다.

「소득세법」에 따라 대환 시 공제를 유지하려면 새로운 차입금으로 기존 차입금 잔액을 직접 상환해야 합니다. 주택 취득 당시의 기준시가 요건은 대환 시점이 아닌 최초 취득 당시를 기준으로 판단하며, 2024년 이후 취득분은 6억 원 이하(2019~2023년 취득분은 5억 원 이하)여야 합니다. 또한 과세기간 종료일 현재 세대주로서 1주택만 소유해야 한다는 원칙도 동일하게 적용됩니다.

기존 대출 잔액이 2억 원인 상태에서 새로운 은행으로 대출을 갈아타는 경우의 예시입니다.

사례	적용 여부	적용 근거
새로운 은행이 기존 대출금 2억 원을 직접 상환하고 상환기간을 20년으로 설정한 경우	가능	직접 상환 및 15년 이상 상환기간 요건 충족
새로운 대출을 2억 5천만 원으로 받아 기존 대출 상환 후 남은 금액을 생활비로 사용한 경우	부분 가능	기존 잔액인 2억 원에 상당하는 이자상환액만 공제 대상
대환 시 새로운 대출의 상환기간을 5년으로 단축하여 설정한 경우	불가	장기주택저당차입금 필수 요건인 상환기간 15년 미달

내 대환 대출이 공제 대상인지 확인하세요

직접 상환 여부: 금융기관이 기존 대출금을 직접 상환 처리했는지 영수증이나 상환 증명서로 확인
상환기간 설정: 새로운 대출의 상환기간이 15년(또는 특정 요건 시 10년) 이상인지 대출 약정서 점검
대출 증액 비율: 대환으로 대출금이 늘어났다면 기존 잔액이 차지하는 비율을 계산하여 공제 대상 이자액 산정

정리하면 대환 시에도 직접 상환 방식과 상환기간 등 법적 요건을 유지해야 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 혜택을 유지할 수 있습니다.