부양가족의 연간 소득금액 합계액이 100만 원(근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원)을 초과하면 연말정산 환급에 문제가 발생할 수 있습니다. 소득 요건을 초과한 가족을 공제 대상으로 신고하면 과다공제로 간주되어 추징 세액과 가산세를 납부해야 합니다.

근로자가 부모님을 부양가족으로 등록하여 연말정산 공제를 받은 경우의 예시입니다.

부양가족 인적공제 소득 요건과 판정 시기는 어떻게 되나요?

「소득세법」에 따라 인적공제를 받으려면 부양가족의 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하여야 합니다. 다만 근로소득만 있는 부양가족은 총급여액 500만 원 이하인 경우에도 공제 대상에 포함됩니다. 이때 부양가족의 소득 요건 판정은 해당 과세기간 종료일인 12월 31일 현재 상황을 기준으로 적용합니다.

과다공제 대상 여부를 확인하려면

1. 소득금액 합계액 확인: 홈택스에서 부양가족의 종합소득세 신고서상 소득금액 합계액이 100만 원을 초과하는지 확인
2. 총급여액 점검: 근로소득만 있는 가족은 원천징수영수증의 총급여액이 500만 원 이하인지 점검
3. 판정 기준일 적용: 12월 31일 기준으로 부양가족의 소득 발생 여부와 유형을 파악하여 공제 요건 충족 여부 판단