세대분리하여 주소지가 다른 자녀라도 나이와 소득 요건을 모두 충족하면 연 150만 원의 인적공제를 받을 수 있습니다. 직계비속은 주민등록상 동거 여부와 관계없이 공제 대상에 포함되기 때문입니다.

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세대분리하여 주소지가 다른 자녀도 연말정산 인적공제가 가능한가요?

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세대분리하여 주소지가 다른 자녀라도 나이와 소득 요건을 모두 충족하면 연 150만 원의 인적공제를 받을 수 있습니다. 직계비속은 주민등록상 동거 여부와 관계없이 공제 대상에 포함되기 때문입니다.

근로자가 만 19세인 자녀와 세대분리하여 거주하는 경우의 적용 예시입니다.

자녀의 기본공제 대상 판단 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 종합소득이 있는 거주자는 생계를 같이 하는 부양가족 1명당 연 150만 원의 기본공제를 받습니다. 직계비속의 경우 주민등록표상 동거가족으로서 현실적으로 생계를 같이 해야 한다는 원칙을 적용하지 않으므로 주소지가 달라도 공제가 가능합니다. 다만 해당 과세기간 중 만 20세 이하이면서 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인 요건을 반드시 갖추어야 합니다.

인적공제 대상 여부를 확인하려면

1. 소득 요건 확인: 자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인지 소득금액증명원 등으로 확인합니다.
2. 나이 요건 점검: 해당 과세기간 중 자녀의 나이가 만 20세 이하인지 가족관계증명서로 점검합니다.

reference :

1. 「소득세법」 제50조(기본공제)(https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제50조)
2. 「소득세법」 제53조(생계를 같이 하는 부양가족의 범위와 그 판정시기)(https://www.law.go.kr/법령/소득세법/제53조)