소득공제 환급액은 개별 항목별 한도와 종합한도 2,500만 원을 적용하여 계산합니다. 최종 환급액은 해당 연도에 이미 납부한 세액인 기납부세액을 초과할 수 없습니다.

특정 공제금액 합계가 2,500만 원을 초과하면 초과분은 없는 것으로 봅니다. 「조세특례제한법」에 따라 특별소득공제와 벤처투자조합 출자(중소기업 투자 지원) 등이 이 한도에 포함됩니다. 소기업·소상공인 공제부금과 청약저축 및 신용카드 사용금액도 종합한도 적용 대상입니다.

소득공제 환급액 계산 절차는 어떻게 되나요?

1. 신용카드 등 개별 항목의 공제액을 한도 내에서 산출
2. 종합한도 적용 대상 항목들을 합산하여 2,500만 원 이하로 조정
3. 소득공제를 적용한 과세표준에 세율을 곱하여 산출세액을 계산
4. 산출세액에서 세액공제를 차감하여 결정세액을 확정
5. 기납부세액에서 결정세액을 차감하여 최종 환급액을 결정

산식: 환급액 = 기납부세액 - 결정세액 (단, 결정세액이 0원보다 작을 수 없음)

신용카드 추가 공제와 기납부세액을 판단하려면

1. 추가 한도 적용: 전통시장이나 대중교통 등 사용분 확인을 통해 최대 300만 원 추가 적용
2. 공제 한도 확대: 자녀 등이 2명 이상인 경우 최대 400만 원까지 적용
3. 최대 환급 범위: 결정세액이 0원이 되는 시점을 기납부세액 한도로 판단