연간 소득금액이 100만 원을 초과하는 대학생 자녀는 부모님의 기본공제와 교육비 세액공제 대상에서 제외됩니다. 다만 의료비 세액공제는 자녀의 소득과 관계없이 가능하며, 자녀의 소득이 근로소득뿐이고 총급여액이 500만 원 이하라면 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다.

대학생 자녀가 아르바이트 등으로 소득이 발생한 상황을 가정한 사례입니다.

소득금액 합계액에 따른 공제 제한 기준은 무엇인가요?

「소득세법」에 따르면 부양가족에 대한 기본공제는 해당 과세기간의 소득금액 합계액이 100만 원 이하인 경우에만 적용합니다. 다만 의료비 세액공제는 거주자가 기본공제대상자를 위하여 지출한 비용 중 소득 및 나이의 제한을 받지 않고 적용하는 특례를 둡니다. 이때 자녀의 소득이 근로소득으로만 구성되어 있고 총급여액이 500만 원 이하인 때에는 소득 요건을 갖춘 것으로 봅니다.

소득 종류와 지출 항목별 공제 여부를 확인하려면

1. 소득 종류 확인: 자녀의 소득에 근로소득 외 사업소득이나 기타소득이 포함되어 있는지 소득금액 증명원을 통해 확인
2. 의료비 지출 내역 점검: 부모님이 자녀를 위해 직접 지출한 의료비 내역이 연말정산 간소화 서비스에 포함되어 있는지 점검