소득이 없는 성인 자녀는 나이 요건 초과로 기본공제 대상에서는 제외되지만, 특정 항목을 통해 부모의 연말정산 공제액을 높일 수 있습니다. 의료비·교육비·기부금 세액공제와 신용카드 소득공제 등이 이에 해당합니다.

근로자인 부모가 소득이 없는 만 25세 자녀를 부양하는 경우의 예시입니다.

특별세액공제와 신용카드 소득공제 기준은 어떻게 되나요?

직계비속은 나이와 소득 요건을 모두 충족해야 기본공제 대상이 됩니다. 다만 특별세액공제 중 의료비 세액공제는 나이와 소득 제한을 받지 않습니다. 교육비와 기부금 세액공제는 나이 제한 없이 소득 요건만으로 공제 여부를 판단합니다. 또한 자녀의 연간 소득금액이 100만 원 이하이면 자녀가 사용한 신용카드 소득공제도 부모가 받을 수 있습니다.

자녀의 공제 항목 누락을 방지하려면

1. 소득금액 확인: 국세청 홈택스에서 자녀의 연간 소득금액 합계액이 100만 원 이하인지 확인한 후 교육비와 신용카드 소득공제 신청
2. 대학원 등록금 제외: 자녀를 위해 지출한 교육비 중 대학원 등록금은 공제 대상에서 제외되므로 연말정산 시 해당 금액을 제외하고 신고
3. 보장성 보험료 점검: 자녀가 피보험자인 보장성 보험료는 나이 요건 미달로 세액공제가 불가능하므로 신청 항목에서 삭제