총급여액의 25%를 초과하여 사용한 금액에 대해 결제수단별 공제율을 적용하여 소득공제를 받을 수 있습니다. 최종 환급금은 산출된 소득공제금액에 본인의 소득세율(6~45%)을 곱하여 결정됩니다.

소득공제 대상 여부를 결정하는 총급여액 기준은 무엇인가요?

근로소득자가 해당 과세연도에 사용한 신용카드 등 합계액이 총급여액의 25%를 넘어야 합니다. 이 문턱을 넘지 못하면 소득공제 혜택을 받을 수 없습니다. 총급여 수준과 부양하는 자녀 수에 따라 공제받을 수 있는 최대 한도가 달라집니다.

결제수단별 공제율을 적용한 환급금 계산 방법은 어떻게 되나요?

1. 총급여액의 25%에 해당하는 금액을 사용액에서 먼저 차감
2. 25% 초과 사용분에 대해 결제수단별 공제율을 적용
3. 신용카드는 15%, 직불카드와 현금영수증은 30%를 적용하여 합산
4. 산출된 금액을 총급여와 자녀 수에 따른 공제 한도와 비교하여 최종 소득공제금액을 확정
5. 확정된 소득공제금액에 본인의 과세표준에 따른 소득세율(6~45%)을 곱하여 실제 환급받을 세액을 계산

산식: 소득공제금액 × 소득세율 = 예상 환급액

추가 공제 한도를 적용받으려면

• 전통시장 및 대중교통 이용분: 40%의 공제율이 적용되므로 해당 항목의 결제 내역을 별도로 확인하여 합산
• 문화 및 체육시설 이용분: 총급여 7,000만 원 이하 근로자는 도서·공연·박물관·미술관·영화관 및 체육시설 이용분에 대해 30% 추가 공제를 적용받을 수 있는지 점검
• 추가 공제 한도 확인: 기본 한도를 초과하더라도 특정 항목 사용액에 대해서는 연간 최대 300만 원(총급여 7,000만 원 초과자는 200만 원)까지 추가 공제가 가능하므로 한도 초과 여부를 판단