근로소득자는 신용카드와 현금영수증 사용액을 합산하여 소득공제를 받을 수 있습니다. 다만, 사업소득만 있는 개인사업자는 본인의 생활비 지출에 대해 해당 소득공제를 적용받을 수 없으므로 주의가 필요합니다.

근로소득이 있는 거주자가 연간 지출을 한 경우의 예시입니다.

소득공제 제외 대상과 필요경비 처리 기준은 무엇인가요?

「조세특례제한법」에 따라 근로소득자는 사용액이 총급여의 25%를 초과하면 소득공제를 받습니다. 하지만 이 공제는 근로소득자에게만 한정되므로 사업소득만 있는 자는 본인의 생활비 지출에 대해 소득공제를 받을 수 없습니다. 이 경우 사업 관련 비용은 필요경비로 산입할 수 있으나 소득공제 대상에서는 제외됩니다.

신용카드 소득공제 대상 여부를 확인하려면

• 총급여액 확인: 연간 사용금액 합계액이 총급여액의 25%를 초과하는지 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 확인합니다.
• 중복 공제 항목 점검: 의료비 지출액처럼 신용카드 소득공제와 세액공제를 중복해서 받을 수 있는 예외 항목인지 점검합니다.
• 추가 공제 항목 확인: 중고차 구입비용이나 대중교통 이용분 등 추가 공제가 가능한 항목이 포함되었는지 지출 증빙을 확인합니다.