연말정산 소득공제는 총급여액에서 각종 공제 항목을 순차적으로 차감하여 과세표준을 산출하는 방식으로 계산합니다. 총급여액에서 근로소득공제, 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제 및 「조세특례제한법」상 소득공제를 차례로 적용합니다.

총급여액 확정 기준은 무엇인가요?

연말정산 계산을 위해 연간 근로소득에서 비과세 소득(세금을 매기지 않는 소득)을 제외한 총급여액을 먼저 산출합니다. 총급여액은 근로소득공제액과 신용카드 공제 문턱(최소 사용 금액 기준)을 결정하는 기준이 됩니다.

단계별 소득공제 계산은 어떻게 진행되나요?

1. 총급여액에서 아래 표에 따른 근로소득공제액을 차감하여 근로소득금액을 계산합니다. 최대 한도는 2,000만 원입니다.

2. 근로소득금액에서 본인 및 부양가족 1명당 연 150만 원씩 기본공제를 적용
3. 경로우대(100만 원), 장애인(200만 원) 등 요건 충족 시 추가공제액을 차감
4. 국민연금 등 공적연금 납입액과 건강보험료, 고용보험료 전액을 공제
5. 주택임차자금 원리금 상환액의 40%를 연 400만 원 한도 내에서 차감
6. 총급여액의 25%를 초과하여 사용한 신용카드 등 사용금액에 공제율을 곱하여 산출
7. 모든 소득공제 항목을 차감하여 최종 과세표준을 확정

공제 문턱과 한도를 적용받으려면

1. 신용카드 공제 대상 여부: 총급여액의 25% 초과 사용 여부를 확인하여 판단
2. 주택임차자금 공제액 산출: 연 400만 원 한도 내 원리금 상환액을 점검하여 산출
3. 인적공제 대상 포함: 부양가족의 연령과 소득 요건을 확인하여 포함