근로소득공제는 총급여액에서 법정 금액을 자동으로 차감하여 근로소득금액을 산출하는 단계입니다. 반면 종합소득공제는 산출된 근로소득금액에서 인적 사항이나 특정 지출액을 추가로 차감하여 과세표준을 결정하는 단계로, 두 공제는 적용 시점과 항목에서 차이가 있습니다.

근로소득공제와 종합소득공제의 세부 기준은 무엇인가요?

근로소득공제는 근로자의 총급여액 규모별로 정해진 금액을 공제합니다.

• 총급여 500만 원 이하: 70% 공제
• 총급여 1억 원 초과: 1,475만 원 + (1억 원 초과분의 2%)
• 공제 한도: 최대 2,000만 원 (일용근로자는 1일 15만 원)

종합소득공제는 「소득세법」과 「조세특례제한법」을 근거로 인적 사항과 지출 내역을 반영합니다.

• 인적공제: 본인·배우자·부양가족 1명당 연 150만 원 (70세 이상 100만 원, 장애인 200만 원 추가공제)
• 보험료공제: 공적연금 및 건강·고용보험료 전액
• 주택자금: 주택임차자금 원리금 상환액의 40% (연 400만 원 한도)
• 신용카드 등: 총급여 25% 초과 사용액의 15~40%

소득공제 항목을 누락 없이 신청하려면

1. 공제 한도 확인: 근로소득공제는 자동 계산되나 최대 공제 한도가 2,000만 원임을 인지하여 소득금액 산정
2. 결제 수단 점검: 신용카드 등 소득공제는 총급여액의 25%를 초과 사용해야 하므로 수단별 사용액 확인 후 신청
3. 추가공제 증빙: 기본공제 대상자가 70세 이상이거나 장애인인 경우 증빙 서류를 준비하여 추가공제 신청