연간 카드 사용액이 총급여액의 25%를 초과하지 않았거나 공제 한도를 초과한 경우 소득공제가 계산되지 않습니다. 보험료, 세금, 공과금 등 법령으로 정한 공제 제외 항목 지출도 사용금액 합계에서 제외되므로 확인이 필요합니다.

신용카드 소득공제 적용 기준과 제외 항목은 무엇인가요?

근로소득자의 카드 사용 합계액이 총급여액의 25%를 초과하는 경우에만 초과분에 대해 소득공제를 적용합니다. 다만 사업소득 관련 비용, 자동차 구입비용, 보험료, 수업료, 국세 및 지방세 등 법령이 정한 특정 항목은 사용금액 합계에서 제외됩니다. 또한 총급여액 수준에 따라 설정된 연간 공제 한도액을 초과한 금액에 대해서는 추가 혜택을 부여하지 않습니다.

소득공제 금액 산출을 위한 계산 구조는 어떻게 되나요?

1. 총급여액에 25%를 곱하여 공제 적용을 위한 최저사용금액을 산출
2. 카드 사용액 중 보험료, 공과금 등 법정 제외 항목을 차감하여 실질 사용액을 합산
3. 실질 사용액 합계에서 최저사용금액을 차감하여 공제 대상 금액을 계산
4. 공제 대상 금액에 결제 수단별 공제율을 적용하되 총급여별 공제 한도 내에서 최종 공제액을 결정

산식: (신용카드 등 사용금액 합계 - 총급여액 × 25%) × 결제수단별 공제율

결제 수단별 공제 혜택을 유리하게 선택하려면 무엇을 확인해야 하나요?

• 제외 항목 포함 여부: 국세청 연말정산 간소화 서비스의 카드 사용액 중 보험료나 공과금 등 제외 항목이 포함되었는지 확인하여 실제 공제 대상 금액을 판단
• 중고자동차 구입액: 중고자동차를 카드로 구입했다면 구입금액의 10%가 사용금액에 정상 반영되었는지 확인하고, 누락 시 카드사에 정정을 요청
• 결제 수단 선택: 연간 총급여액 대비 카드 사용 예상액을 점검하여 25% 초과 여부에 따라 남은 기간의 결제 수단을 선택